一“减”一“增” 阐释经济发展辩证法

今年以来，国家积极实施宏观政策跨周期调节，一系列减税降费政策措施组合发力，激活实体经济“一池春水”，助推经济航船稳中求进。

今年前三季度，湖南新增减税降费201.51亿元。哪些市场主体收到了“真金白银”？

减负担、增信心

——小微不小，大有可为

小微企业构成了国家经济的“毛细血管”和“神经末梢”，是发展的生力军、就业的主渠道、创新的重要源泉。然而，疫情之下，小微企业发展举步维艰。

留得青山，赢得未来。助企纾困，刻不容缓。

“小店优惠多，充满喜和乐……”岳阳县杰成购物中心负责人梁创新巧妙地改编歌词，哼唱的小曲洋溢着喜悦，亦是他切实收到“减税大礼包”的生动写照。

梁创新算了一笔减税账——按照政策，小规模纳税人免征增值税的门槛，由10万元提高至15万元，于他而言，一年可以免去5万元税款，无形中收入大大增加。

记者梳理资料发现，税收优惠政策特别“偏爱”小微企业：自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；在2019年将小微企业应纳税所得额不超过100万元的部分减半征收所得额的基础上，2021年再减半征收，实际税率降至2.5%；小规模纳税人增值税征收率由3%降至1%……一揽子税收优惠政策为小微企业壮了底气。

曾经，负债率高、融资难等问题，一度成为制约小微企业的发展瓶颈，为了破解发展阻力，湖南税务部门持续深化“税银互动”，让企业纳税信用转化为融资优势，金融“活水”助企发展。

截至今年11月30日，湖南省39.49万户企业通过“税银互动”获得了纳税信用贷款687.52亿元。

前不久，国务院办公厅印发《关于进一步加大对中小企业抒困帮扶力度的通知》，明确提出进一步推进减税降费，“扶上马、送一程”，促进中小企业可持续发展。

缓口气、蓄动力

——工业稳，经济活

湖南省统计局数据显示：今年前三季度，湖南地区生产总值同比增长8.9%，两年平均增长5.7%。其中，第二产业增加值12528.28亿元，增长8.2%（上年同期增长3.2%），两年平均增长5.7%。这份工业经济运行“成绩单”背后，离不开减税“组合拳”注入的“含金量”。

工业有力量，经济有活力。我国工业发展正处于“爬坡过坎”的关键阶段，聚焦支持工业经济平稳运行，一系列缓解企业资金压力、确保工业经济畅通运行的减税降费政策持续发力。

进入四季度，企业资金回笼压力激增。阶段性税收缓缴措施“精准滴灌”制造业中小微企业，部分制造业中小微企业可延缓缴纳2021年第四季度部分税费。制造业的中型企业可以延缓企业所得税、个人所得税、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等税种的税费金额的50%，制造业的小微企业可以延缓上述税种的全部税费。缓税自2021年11月1日起施行，延缓期限为3个月。

“缓缴税费政策的及时落地实施，对我们来说是真真切切的雪中送炭。”湘西州保靖县天和锰业有限责任公司财务负责人黎爱喜轻点鼠标，通过电子税务局办理缓税申报后欣喜地表示。

今年以来，受到疫情形势、能源结构等多重因素叠加影响，天和锰业有限责任公司所需的上游原材料价格上涨、运输成本增加，导致公司资金紧张周转困难。黎爱喜介绍，按现有政策，公司可缓缴税费21.58万元，这笔不小的资金让公司在爬坡过坎的关键时期缓口气，积蓄发展动力。

这个冬天，像天和锰业有限责任公司一样少了几分发展压力、增添几许发展动力的湘企不在少数。

缓税政策实施首月，成效如何？记者从国家税务总局湖南省税务局了解到，截至12月15日，全省2.47万户制造业中小微企业缓缴税费25亿元，税费缓缴让中小微企业“温暖过冬”。

“缓税+服务”，线上线下双管齐下。

湖南税务部门运用税收大数据分析企业生产经营情况，通过电子税务局、税企交流微信群等精准推送缓税信息。同时，进一步精简流程，让纳税人简便易行好操作，比如符合条件的纳税人在申报后，界面自动弹出是否办理延缓缴纳，确认缓缴的税款缴纳期限自行延长3个月。此外，在办税服务厅设立缓缴税费咨询专岗、申报专窗等，让纳税人实现应享尽享快享。

“在整个能源保供期，保证居民的正常用电。”湖南华电常德发电有限公司总经理王勇介绍，作为常德经开区唯一一家煤电企业，为了响应国家关于做好今冬明春能源电力保供的号召，公司全负荷运转应对电力压力，四季度累计发电量达到10.4亿度，远超历史平均水平。

然而，受煤炭上涨等因素影响，煤电企业发展陷入困境。该公司受到国际大宗原材料价格飞涨影响，公司主要原材料煤价随之上涨，标煤入厂不含税价比去年同期上涨近三倍。

常德经开区税务局了解到公司的困难之后，立即成立工作专班，主动上门服务。截至11月底，常德经开区税务局为该公司办理增值税即征即退7.31万元，免征土地使用税153万元，10-11月办理各类税费缓缴1040万元。

放眼全国，国家税务总局数据显示：截至11月30日，全国已经为4800余户煤电和供热企业办理“减、退、缓”税215.1亿元，确保煤电和供热企业税费优惠政策应享尽享，增值税留抵退税应退尽退，解企业燃“煤”之急。

强后劲、添活力

——让制造，向智造升级

创新是制造业高质量发展的“牛鼻子”，减税降费助力制造业企业创新“成色”更足。

12月15日召开的国务院常务会议指出，实施减税降费政策要向制造业倾斜，加大研发费用加计扣除、增值税留抵退税等政策力度，支持企业科技创新和传统产业改造升级。

湖南省统计局数据显示：今年前三季度，全省高新技术产业增加值同比增长19.4%，两年平均增长14.2%，明显快于经济增速。高新技术产业蓬勃发展的内在逻辑，与接连落地的政策“大礼包”息息相关。

其中，作为今年减税政策重头戏“登场”的研发费用加计扣除政策所释放的积极效应，不容小觑。今年3月份，制造业企业研发费用加计扣除比例由75%提高至100%；9月份，企业可以自主选择提前享受前三季度加计扣除优惠。

为了推动政策红利精准直达企业，吉首市税务局成立上门“一对一”辅导为主、网络辅导为辅的宣传辅导团队，为企业精准“把脉开方”。在接受上门“一户一册”服务时，湖南东方红住宅工业有限公司了解到政策，及时享受到了研发费用加计扣除290万元。公司负责人杨红胜感激地表示，“感谢税务部门上门开展纳税宣传辅导，研发费用加计扣除加快了企业资金流转，激发了企业创新动能，对我们来说无疑是一份强有力的支持！”

在研发费用加计扣除新政策兑现的首个10月征期，湖南省1.26万户企业享受研发费用加计扣除优惠，加计扣除金额329.2亿元。

答好民生发展必答题，任重道远。

近期召开的中央经济工作会议明确要求，明年实施新的减税降费政策，继续强化对中小微企业、个体工商户、制造业企业等的支持力度。可以预见，减税降费让利于民，让企业“青山依旧在”，实现民企共赢。